В начале нового года у предпринимателей возникает немного платежей и отчетности. Кроме того, перенос контрольных дат в связи с праздничными днями предоставляет возможность доплатить взносы до 9 января. До этой же даты можно поменять систему налогообложения.

До 9 января (перенос с 31 декабря в связи с выходными):

·     ИП уплачивают фиксированные страховые взносы «за себя» за 2024 год (49 500 рублей);

·     ИП на ПСН оплачивают патент, если он со сроком до 31.12.2024;

·     можно подать уведомление:

- о переходе на УСН / АУСН / ЕСХН;

- о переходе на иной объект обложения в УСН / АУСН / ОСН;

- о выборе налоговой для сдачи отчетности по НДФЛ / уплаты налога на прибыль при наличии подразделений.

До 15 января организации и ИП с сотрудниками уплачивают страховые взносы в СФР «на травматизм» за декабрь.

До 20 января импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию за декабрь.

До 27 января

·     организации и ИП с сотрудниками представляют в налоговую:

- расчет по страховым взносам за 2024 год;

- уведомление о суммах НДФЛ за 1 - 22 января;

- форму ЕФС-1 в отделение СФР за 2024 год.

·     главы КФХ сдают расчет по страховым взносам за себя и других членов хозяйства;

·     организации и ИП на ОСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за IV квартал (если не используете освобождение по п. 1 ст. 145 НК);

·     производители подакцизных товаров сдают декларацию по акцизу;

·     организации и ИП на АвтоУСН, уплачивают налог за декабрь.

До 28 января

·     самозанятые уплачивают НПД за декабрь;

·     организации и ИП с сотрудниками уплачивают страховые взносы в налоговую инспекцию за декабрь и НДФЛ за 1 - 22 декабря;

·     организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль (кроме тех, кто платит по фактической прибыли / только квартальные авансы);

·     организации и ИП на ОСН и ЕСХН уплачивают НДС за IV квартал (если не используете освобождение по п. 1 ст. 145 НК);

·     производители подакцизных товаров уплачивают акцизы;

·     пользователи водных объектов уплачивают водный налог за IV квартал.

По информации Федеральной налоговой службы: туристический налог является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (федеральной территории «Сириус»), а в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований (федеральной территории «Сириус») и указанных субъектов Российской Федерации.
Плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418.3 НК РФ.
Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

Письмо Министерства экономического развития Российской Федерации
от 19.11.2024 № 41868-АХ/Д08и «Об использовании единого перечня классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей»
Средства размещения, в которых оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в составе услуг по санаторно-курортному лечению, признаются включенными в реестр классифицированных средств размещения.

Для целей исчисления туристического налога за налоговые периоды 2025 года исполнительно-распорядительный орган муниципального образования (уполномоченный орган исполнительной власти города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, исполнительно-распорядительный орган федеральной территории «Сириус») (далее - уполномоченный орган) вправе направить в налоговый орган по соответствующему субъекту Российской Федерации сведения о расположенных на его территории средствах размещения с одновременным направлением этих сведений в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченный на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в сфере туристской индустрии, и в территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации на организацию формирования и ведения единого реестра объектов классификации в сфере туристской индустрии.

Данные сведения подлежат размещению уполномоченным органом на его официальном сайте или на официальном сайте муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в день направления этих сведений. Средства размещения, указанные в направленных сведениях, признаются включенными в реестр классифицированных средств размещения со дня размещения сведений о них на соответствующем официальном сайте, если сведения об этих средствах размещения не содержатся в реестре классифицированных средств размещения.

Сведения направляются в налоговый орган по субъекту Российской Федерации по форме и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС.

Согласно пункту 2 статьи 418.4 НК РФ при условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой следующим категориям физических лиц:

лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, указанные в пункте 6.1 статьи 210 НК РФ;
ветераны и инвалиды боевых действий;
лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», лица, награжденные знаком «Житель осажденного Севастополя», лица, награжденные знаком «Житель осажденного Сталинграда»;
лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Представительным органам муниципальных образований (законодательным органам городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительному органу федеральной территории «Сириус») предоставлено право устанавливать дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу (пункт 3 статьи 418.4 НК РФ).

Налоговый период - квартал.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать:

1 %- в 2025 году
2 %- в 2026 году
3 %- в 2027 году
4 %-в 2028 году
5 %-в 2029 году и далее
Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками (пункт 2 статьи 418.1 НК РФ).
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу:

ФОРМУЛА РАСЧЕТА
Туристический налог
=
Налоговая база
*
Ставка налога
В случае, если исчисленная сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.

Налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»).
Уплата налога
Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока уплаты налога выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Подача декларации
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения средства размещения.

Срок представления декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется по форме (формату), которая утверждена ФНС России.

В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в налоговые органы по месту нахождения средств размещения на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»).

Уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно, за исключением случаев реализации (иного выбытия из владения налогоплательщика) средства (средств) размещения, по месту нахождения которого (которых) выбран налоговый орган, в который представляется налоговая декларация, по форме, утвержденной ФНС России.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 НК РФ, представляют налоговую декларацию по туристическому налогу в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в
БЕСПЛАТНОМ вебинаре на очень актуальную тему.
Подводим налоговые итоги 2024 года: налоговая политика, новое в законодательстве,
судебная практика по налоговым спорам, который запланирован на 24 декабря
(вторник).
Начало в 10.00 (время московское).
Участники вебинара рассмотрят:
˗ Топ-10 налоговых событий уходящего 2024 года
˗ «Налоговую донастройку 2024» как главное налоговое событие 2024 года
˗ Перспективы налоговой политики на 2024 год. Будет ли у «налоговой донастройки»
продолжение
˗ Новое в налоговом администрировании и налоговом контроле с 2025 года
˗ Судебную практику по налоговым спорам в 2024 г.: самые интересные прецеденты
и дела, формирующие практику в регионах
Вебинар проводится БЕСПЛАТНО.
Аппаратом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай заключено Соглашение о безвозмездной экспертной правовой помощи в рамках pro bono publico с Аркадием Викторовичем Брызгалиным, можно задать вопросы и получить экспертную оценку вашей ситуации.
Необходима РЕГИСТРАЦИЯ по ссылке: www.cnfp.ru/uchebnyy-c...
Можно отправить запрос на Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript. или позвонить (343) 350-12-12 Марина Савинова

19 декабря 2024 г. состоялось заседание комиссии по рассмотрению заявлений об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости, в состав которой входит сотрудник Аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай. На рассмотрение было представлено 2 отчета об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости ООО "111" и ООО "222". В ходе изучения материалов нарушений при расчетах не выявлено, поэтому отчеты приняты комиссией, кадастровая стоимость снижена на 1,3 млн. по первому объекту недвижимости и практически на 40 млн. по второму объекту недвижимости.

Группа компаний «Налоги и финансовое право»(г.Екатеринбург) приглашает принять участие в БЕСПЛАТНом вебинаре на очень актуальную тему.
20 декабря 2024 в 12.00: НДС для УСН с 2025: переходим без рисков и ошибок.
Участники вебинара узнают о том, что ожидает малый бизнес после введения с 01.01.2025 НДС для плательщиков УСН, разберутся кто из плательщиков УСН станет плательщиком НДС, смогут понять, что предпринять в первую очередь и на что обратить внимание. А также рассмотрят самые актуальные и распространенные вопросы «перехода» на НДС и как быть с ценами по долгосрочным договорам после появления НДС.
Аппаратом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай заключено Соглашение о безвозмездной экспертной правовой помощи в рамках pro bono publico с Аркадием Викторовичем Брызгалиным, можно задать вопросы и получить экспертную оценку вашей ситуации.

11 декабря Глава Республики Алтай Андрей Турчак объявил о проведении «земельной амнистии», благодаря которой турбизнес может выйти из тени и работать в легальном русле.
Завершился первый этап масштабных земельных проверок, инициированных ранее главой региона. Проверки выявили более полутора тысяч незаконных объектов размещения — значительно больше, чем предполагалось.
С 10 января по 28 февраля 2025 года органы местного самоуправления будут принимать документы на легализацию. Правительство РА подчеркивает важность оказания всесторонней помощи заявителям в заполнении документов и необходимость обучения сотрудников органов местного самоуправления работе со специальной цифровой платформой «Доверие». Заявителям будет оказана помощь в заполнении необходимых форм.
На втором этапе планируется помощь в оформлении статуса ИП или юридического лица.
Третий этап предполагает подготовку списков земель, пригодных для рекреационных объектов, с внесением необходимых изменений в генпланы и правила землепользования и застройки. Эти списки будут проверены в республиканском министерстве экономического развития для исключения объектов, противоречащих законодательству (завершение работ запланировано на апрель).
Четвертый этап (30 сентября — 30 ноября) включает изменение категорий и видов разрешенного использования земель, а также регистрацию объектов капитального строительства. Незарегистрированные в указанный срок объекты будут демонтированы.
Пятый этап предполагает классификацию легализованных туробъектов для взимания туристического налога. Глава региона подчеркнул предоставление последней возможности легализации бизнеса, что позволит предпринимателям работать спокойно и обеспечит увеличение налоговых поступлений в бюджет региона.
Предпринимателям, ведущим бизнес «в тени», дадут шанс реабилитироваться и войти в легальное поле без последствий.
Некоторые преимущества работы в рамках правового поля:
Правовая защита. После регистрации компания или индивидуальный предприниматель становятся официальным субъектом права. Это означает, что организация может заключать договоры, нанимать сотрудников, открывать банковские счета и совершать другие операции, необходимые для ведения бизнеса. Кроме того, зарегистрированная компания может защищать свои права в суде и отстаивать свои интересы при возникновении споров или конфликтов.
Оптимизация налогообложения. Регистрация бизнеса открывает доступ к налоговым льготам и преференциям, которые могут значительно снизить финансовую нагрузку на предприятие.
Доступ к финансированию. Наличие юридического статуса и прозрачной финансовой отчётности облегчает процесс получения инвестиций или кредитов, необходимых для роста и развития бизнеса.
Повышение статуса. Регистрация нового бизнеса повышает его статус. Люди с большей готовностью сотрудничают с зарегистрированными компаниями, которые воспринимаются как более надёжные и стабильные.