Изменение № 1: новые правила по НДФЛ
В отношении НДФЛ планируется два существенных изменения:
 Ввод прогрессивной шкалы ставок,
 Увеличение стандартных вычетов на детей.
Прогрессивная шкала по НДФЛ Ставку НДФЛ поставят в прямую зависимость от дохода физлица: чем выше доход, тем более высокая ставка будет применяться при удержании НДФЛ.
Принято решение об удвоении детских вычетов, но только начиная со второго ребенка в семье. С 2025 года вычеты будут предоставляться в следующих размерах: 1 400 руб. — на первого ребенка, 2 800 руб. — на второго ребенка, 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка. Увеличится и лимит предоставления вычетов. Сейчас он составляет 350 тыс. руб., планируется его увеличение до 450 тыс. руб.
Изменение № 2: ввод НДС на УСН
Ввод НДС на УСН будет одним из этапов плавного перехода бизнеса с упрощенки на условия как на общей системе налогообложения (ОСНО). Такой переход нужен тем, кто сейчас дробит бизнес, а в будущем решит воспользоваться налоговой амнистией. Для поэтапного перехода на УСН на ОСНО бизнесу предлагается еще какое-то время оставаться на упрощенке, но платить НДС. А также налог с дохода, но не по «упрощенным», а повышенным ставкам. Так переход с УСН на ОСНО будет менее болезненным с финансовой точки зрения.
Если предложенные поправки будут утверждены, с 2025 года предприятия и ИП на УСН будут платить НДС по общим правилам при реализации товаров, работ и услуг. Основная масса операций от реализации товаров облагается НДС по ставке 20 процентов. Кроме основной ставки 20%, в НК предусмотрены ставки 10 и 0 процентов. По ставке 10 процентов облагаются отдельные товары, приведенные в специальных перечнях, утвержденных Правительством Российской Федерации (продовольственные товары, товары для детей, мед товары, воздушная перевозка пассажиров и багажа внутри страны). Нулевая ставка применяется в строго ограниченных случаях (экспортирование товарно-материальных ценностей на территорию РФ).
Уплата НДС на УСН для всех
С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории.
Доходы меньше 60 млн. руб.
Упрощенцы с доходами в пределах 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Освобождение от уплаты НДС это право, а не обязанность.
Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб. Похожий порядок освобождения от НДС сейчас действует по ЕСХН. Эта категория упрощенщиков платить НДС не будет.
Доходы от 60 до 250 млн. руб.
Упрощенцы с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке — 5 % либо по общей ставке — 20 %. Применять пониженную ставку НДС в 5 % на УСН — это выбор налогоплательщика.
Если упрощенец выберет пониженную ставку, то не сможет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет убирать не планируют, поэтому компании будут решать какой вариант для них выгоднее.
Доходы от 250 до 450 млн. руб.
Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут выбрать ставку: общую 20% или пониженную 7%. Платить НДС по пониженной ставке НДС в 7% на УСН — это право, а не обязанность. Если упрощенец решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат.
Ниже в таблице собрали все изменения по ставкам УСН с 2025 года.

Сможет ли покупатель в 2025 году заявить вычет по НДС, если продавец на УСН
Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. В этой части с 2025 года ничего не меняется, потому что такой порядок действовал и раньше (письма Минфина РФ от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).

Изменение № 3: налоговая амнистия
Амнистия предлагается тем, кто сейчас дробит бизнес на мелкие компании и ИП для применения УСН. ФНС рассматривает дробление как уклонение от уплаты налогов и применяет к бизнесу налоговые санкции: доначисляют налог с дохода, начисляют пени за несвоевременную уплату налога, начисляют штраф за занижение налоговой базы и суммы налога. В ближайшем будущем бизнесу предложат воспользоваться налоговой амнистией для отказа от дробления. При этом можно избежать пеней и штрафов за предыдущие годы.

Изменение № 4: увеличение МРОТ
В 2024 году величина общефедерального МРОТ составляет 19 242 рубля, но в каждом регионе действуют свои значения
Республика Алтай – 19 242 руб. с учетом районного коэффициента) 26 тыс. руб.
Изменение № 5: кредитные каникулы для малого бизнеса
Представителям малого и среднего предпринимательства позволят раз в пять лет пользоваться кредитными каникулами.
 Каникулы позволят:
 Приостановить выплату процентов на определенное время,
 Уменьшить сумму процентов на определенное время,
 Отсрочить платежи по кредиту,
 Реструктурировать кредит.
Прежде чем пользоваться каникулами, необходимо оценить все плюсы и минусы, а также сопутствующие риски. Обратите внимание, что отсрочка касается именно платежей по процентам, но не останавливает их начисление. То есть банк будет начислять проценты, а предприятие не будет их платить. Их придется оплатить после окончания каникул.