Рассказываем о переменах, которые ждут бизнес в 2025 году: прогрессивная шкала НДФЛ, новые налоги для ИП и бизнеса, отмена льгот по страховым взносам, увеличение госпошлин.
Рассказываем о переменах, которые ждут бизнес в 2025 году: прогрессивная шкала НДФЛ, новые налоги для ИП и бизнеса, отмена льгот по страховым взносам, увеличение госпошлин.
Налоги, страховые взносы, пени и государственные пошлины.
- Начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ
С 1 января 2025 года появится пятиступенчатая шкала НДФЛ, ставка будет зависеть от суммы дохода за год:
если доход не превышает 2,4 млн руб., ставка будет 13%;
от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
от 5 до 20 млн руб. — 18%;
от 20 до 50 млн руб. — 20%;
больше 50 млн руб. — 22%.
Повышенный налог нужно уплачивать с суммы превышения. Например, если заработали 4 млн руб., то 13% удержат с 2,4 млн, а 15% придется заплатить с оставшихся 1,6 млн.
- Налог на прибыль вырастет до 25%
С 1 января бизнес будет платить налог на прибыль по ставке 25%.
Для бизнеса, зарегистрированного в особой экономической зоне и других льготных режимах, ставка останется 20%.
Налог на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет, позволит уменьшить новый федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей.
- ИТ-компании будут платить налог на прибыль
С 2025 года ИТ-компании должны будут платить 5% налога на прибыль. Это ниже, чем базовая ставка 25%, но также это означает отмену льготы. С 2022 по 2024 год ставка была 0%.
- ИТ-компании не будут платить пониженные страховые взносы
Отменили нулевую ставку по страховым взносам сверх базы для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности. Предприниматели будут платить 30% с зарплаты в СФР.
Для других МСП продлили возможность применять пониженные страховые взносы. Предприниматели будут платить с зарплаты в размере 1,5 МРОТ страховые взносы 30%, а с остальной части, которая превышает 1,5 МРОТ — 15%. МРОТ с 1 января 2025 года составит 22 440 руб., поэтому 15% страховых взносов будут начислять с выплат сотрудникам свыше 33 660 руб.
- Вводят туристический налог
С 2025 года бизнес с ОКВЭДом «Гостиничные услуги» будет платить туристический налог. Минимальный размер — 100 руб. в сутки, полная стоимость зависит от региона. Налог будут включать в оплату стоимости номера.
- Вводят налог на рекламу в интернете
С 1 апреля 2025 года в бюджет нужно будет перечислять 3% от квартального дохода за онлайн-рекламу.
Кроме того, с 1 марта бизнес будет обязан делать социальные ролики — их должно быть не менее 5% от всего годового контента.
- Предприниматели на УСН станут платить НДС
Теперь, если ИП зарабатывает больше 60 млн руб. в год, он должен платить НДС, как крупные компании.
Базовая ставка — 20%. Для ИП с доходами до 250 млн руб. ставка 5%, до 450 млн руб. — 7%. Если выбрать ставку 7% и 5%, получать вычеты за входящий НДС не получится.
Не платить НДС могут только «вновь созданные организации» — ИП, которые зарегистрированы в налоговой менее 12 месяцев.
- Увеличился размер фиксированных взносов
В 2025 году фиксированные взносы ИП будут 53 658 руб., в 2024 году эта сумма была 49 500 руб. Изменился и предельный срок их уплаты: если раньше фиксированные взносы платили до 31 декабря, то за 2025 год их придется уплатить до 28 декабря.
- Появятся новые правила расчета пеней по налоговым долгам
Если налогоплательщик не уплатил в срок налоги, сборы или страховые взносы, на эту сумму начисляют пени за каждый календарный день просрочки.
- Увеличились лимиты для применения УСН
С 1 января 2025 года применять упрощенную систему налогообложения можно, если:
доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн руб.;
остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб.;
средняя численность работников не более 130 человек.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
ПСН можно применять только для доходов не больше 60 млн рублей
В 2025 году для работы на ПСН доходы предпринимателя не должны превышать 60 млн руб. не только в текущем году, но и в предыдущем. Например, патентную систему налогообложения в 2025 году нельзя применять, если в 2024 году доходы превысили лимит в 60 млн руб. Это значит, что такой предприниматель будет должен платить НДС.
- Больше не получится сэкономить на налогах при переезде
С 2025 года не получится снизить налоговую нагрузку с помощью миграции бизнеса. Если предприниматель решил переехать в регион с пониженной ставкой налога по УСН, то он будет в течение 3 лет применять старую ставку, которая действовала в прежнем регионе. Для обратной ситуации это правило не действует: если бизнес переезжает в регион со ставкой налога выше, она будет применяться сразу.
- По УСН отменили повышенные ставки
Раньше, если бизнес на УСН зарабатывал сверх лимита или нанимал в штат больше сотрудников, он платил в бюджет больше денег: налоги по превышению считали по ставкам 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
От этого решили отказаться — с 2025 года будут применять только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% при объекте налогообложения «Доходы минус расходы». Регионы могут снизить эти ставки до 1% и 5%.
- Льгота по страховым взносам для обрабатывающих производств
С 1 января 2025 года компании с ОКВЭД «Обрабатывающие производства» будут платить 7,6% вместо 15%.
В список входит бизнес, который производит продукты питания, лекарства, ткани, одежду, бытовые приборы. Всего в список вошло свыше 30 видов деятельности.
- В 2025 году некоторые госпошлины подорожают в 10 раз
Теперь в бюджет придется платить больше денег:
при заявлении о банкротстве 100 000 руб. вместо 6 000 руб.;
при апелляции 30 000 руб. вместо 3 000 руб.;
при обращении в Верховный суд 80 000 руб. вместо 3 000 руб.;
при имущественных исках будут брать процент от суммы: например, если размер иска 100 000 руб., придется заплатить 10 000 руб., при иске больше 50 млн руб. — 725 тыс. плюс 0,5% от суммы, превышающей 50 млн руб.
- Появится реестр недобросовестных работодателей
В январе 2025 года планируют запустить реестр недобросовестных работодателей. В него попадут организации с признаками нелегальной занятости, например, если у них много договоров с самозанятыми и маленький штат.
Тем, кто попадет в реестр, грозят внеплановые проверки, повышенные штрафы, запрет на получение господдержки и на участие в госзакупках. Сведения будут обновлять каждый год.
- С 2025 года повысят МРОТ
С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда вырастет до 22 440 руб. в месяц. Если зарплата сотрудника меньше нового МРОТ, то ее надо повысить. Для этого скорректируйте штатное расписание и увеличьте оклады работникам. Например, с ними можно заключить дополнительное соглашение о повышении зарплаты.
- С руководителями филиалов запретят заключать срочные трудовые договоры
С 1 марта 2025 года начнут действовать изменения в ч. 8 ст. 59 ТК, по которым срочные трудовые договоры нельзя будет заключать с руководителями филиалов, структурных и обособленных подразделений.
- Работать по срочному договору могут только руководители основной организации, его заместители, а также главный бухгалтер.
Остальных управленцев нужно нанимать по обычному трудовому договору.
- Кадровые документы разрешили отправлять за границу
С 1 января 2025 года перестанет действовать запрет на пересылку трудовых книжек и кадровых документов за рубеж. Работодатель по письменному заявлению сотрудника будет должен отправить трудовые книжки, военные билеты, паспорта или иные документы, удостоверяющие личность, в любую точку мира.
- На иностранных сотрудников урежут квоты
С 1 января 2025 года изменятся квоты для приема на работу иностранцев:
15% в розничной торговле алкоголем и табаком;
80% в строительстве;
0% в торговле лекарствами в аптеках;
0% в розничной торговле в нестационарных объектах и на рынках, кроме магазинов и палаток.
Квоты не общегосударственные, они могут отличаться от региона к региону. Например, в Калужской области запретить работу иностранных работников в сфере образования и на производстве детского питания.
- В расчет не нужно брать иностранцев, у которых есть ВНЖ или разрешение на временное проживание, а также сотрудников из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
Проект постановления правительства «Об установлении на 2025 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности»
- Роструд вводит новую систему плановых проверок
Плановые проверки зависят от категории риска работодателей. Их пять:
с низким уровнем риска проверять не будут;
с умеренным уровнем риска будут проверять раз в 6 лет;
со средним риском будут проверять раз в 5 лет;
со значительной категорией риска будут проверять раз в 3 года;
с высоким риском будут проверять раз в 2 года.
Узнать категорию риска компании могут на сайте Роструда.
- За работу в выходные нужно либо давать отгулы, либо платить деньги
С 1 марта 2025 года работодатель, чьи сотрудники работают в выходной день, должен либо предоставить отгул в удобное человеку время в течение года, либо выплатить компенсацию.
Причем эти дни не сгорают — работодатель обязан компенсировать сотруднику все отгулы, которые он не успел использовать. Компенсация рассчитывается как разница между оплатой работы в выходной и фактической оплатой за этот день.
- Компаниям больше не нужно подтверждать ОКВЭД каждый год
С 1 сентября 2025 года для бизнеса упростят отчетность: ведомства будут получать сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
- Предприниматели смогут не допускать инспекторов для проверки
Теперь владельцы бизнеса могут отказывать инспекторам в проверке, если у них не будет специального QR-кода, который корректно оформлен. Повторный визит проверяющие смогут нанести только через 3 месяца.
- Также из закона исключили положение, которое запрещает инспекторам вести выездные проверки дольше одного рабочего дня.
Госдума приняла закон в окончательном чтении 17 декабря 2024 года. Он начнет действовать сразу после официальной публикации.
- Производители продуктов смогут быстрее получить деньги от торговых сетей
С 1 марта 2025 года ритейлеры должны оплачивать поставку скоропортящихся продуктов в течение 4 дней после отгрузки на складах вместо 8.
- За слив персональных данных будет уголовная ответственность
Власти ужесточили наказание за нарушения хранения персональных данных:
лишение свободы на срок до 4 лет;
штраф в размере до 300 тыс. руб.;
принудительные работы на срок до 4 лет.
Также в законе появились отягчающие обстоятельства. Например, штраф может возрасти до 3 млн, если данные попадут за границу.
Не будут наказывать за дробление бизнеса, если признаться и прекратить
Если предприниматель откажется от схем дробления в 2025—2026 годах и объединит свои компании, ему не придется платить штрафы, пени и доначисления за дробление в 2022—2024 годах.
- АУСН можно применять при работе с маркетплейсами
С 1 января 2025 года автоматизированная упрощенка распространяется на всю страну и онлайн-работу. Например, его могут применять селлеры — площадки сами смогут считать за них налоги.
- Маркировку распространят на новые виды товаров
В 2025 году будет расширен перечень товаров, которые подлежат маркировке. Например, с 1 марта 2025 года нужно маркировать белье, домашнюю одежду, купальные костюмы.
За продажу товаров без маркировки компании заплатят штраф до 300 тыс. руб., а должностные лица — до 10 тыс. руб.
Налоги, страховые взносы, пени и государственные пошлины.
- Начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ
С 1 января 2025 года появится пятиступенчатая шкала НДФЛ, ставка будет зависеть от суммы дохода за год:
если доход не превышает 2,4 млн руб., ставка будет 13%;
от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
от 5 до 20 млн руб. — 18%;
от 20 до 50 млн руб. — 20%;
больше 50 млн руб. — 22%.
Повышенный налог нужно уплачивать с суммы превышения. Например, если заработали 4 млн руб., то 13% удержат с 2,4 млн, а 15% придется заплатить с оставшихся 1,6 млн.
- Налог на прибыль вырастет до 25%
С 1 января бизнес будет платить налог на прибыль по ставке 25%.
Для бизнеса, зарегистрированного в особой экономической зоне и других льготных режимах, ставка останется 20%.
Налог на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет, позволит уменьшить новый федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей.
- ИТ-компании будут платить налог на прибыль
С 2025 года ИТ-компании должны будут платить 5% налога на прибыль. Это ниже, чем базовая ставка 25%, но также это означает отмену льготы. С 2022 по 2024 год ставка была 0%.
- ИТ-компании не будут платить пониженные страховые взносы
Отменили нулевую ставку по страховым взносам сверх базы для ИТ-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности. Предприниматели будут платить 30% с зарплаты в СФР.
Для других МСП продлили возможность применять пониженные страховые взносы. Предприниматели будут платить с зарплаты в размере 1,5 МРОТ страховые взносы 30%, а с остальной части, которая превышает 1,5 МРОТ — 15%. МРОТ с 1 января 2025 года составит 22 440 руб., поэтому 15% страховых взносов будут начислять с выплат сотрудникам свыше 33 660 руб.
- Вводят туристический налог
С 2025 года бизнес с ОКВЭДом «Гостиничные услуги» будет платить туристический налог. Минимальный размер — 100 руб. в сутки, полная стоимость зависит от региона. Налог будут включать в оплату стоимости номера.
- Вводят налог на рекламу в интернете
С 1 апреля 2025 года в бюджет нужно будет перечислять 3% от квартального дохода за онлайн-рекламу.
Кроме того, с 1 марта бизнес будет обязан делать социальные ролики — их должно быть не менее 5% от всего годового контента.
- Предприниматели на УСН станут платить НДС
Теперь, если ИП зарабатывает больше 60 млн руб. в год, он должен платить НДС, как крупные компании.
Базовая ставка — 20%. Для ИП с доходами до 250 млн руб. ставка 5%, до 450 млн руб. — 7%. Если выбрать ставку 7% и 5%, получать вычеты за входящий НДС не получится.
Не платить НДС могут только «вновь созданные организации» — ИП, которые зарегистрированы в налоговой менее 12 месяцев.
- Увеличился размер фиксированных взносов
В 2025 году фиксированные взносы ИП будут 53 658 руб., в 2024 году эта сумма была 49 500 руб. Изменился и предельный срок их уплаты: если раньше фиксированные взносы платили до 31 декабря, то за 2025 год их придется уплатить до 28 декабря.
- Появятся новые правила расчета пеней по налоговым долгам
Если налогоплательщик не уплатил в срок налоги, сборы или страховые взносы, на эту сумму начисляют пени за каждый календарный день просрочки.
- Увеличились лимиты для применения УСН
С 1 января 2025 года применять упрощенную систему налогообложения можно, если:
доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн руб.;
остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб.;
средняя численность работников не более 130 человек.
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
ПСН можно применять только для доходов не больше 60 млн рублей
В 2025 году для работы на ПСН доходы предпринимателя не должны превышать 60 млн руб. не только в текущем году, но и в предыдущем. Например, патентную систему налогообложения в 2025 году нельзя применять, если в 2024 году доходы превысили лимит в 60 млн руб. Это значит, что такой предприниматель будет должен платить НДС.
- Больше не получится сэкономить на налогах при переезде
С 2025 года не получится снизить налоговую нагрузку с помощью миграции бизнеса. Если предприниматель решил переехать в регион с пониженной ставкой налога по УСН, то он будет в течение 3 лет применять старую ставку, которая действовала в прежнем регионе. Для обратной ситуации это правило не действует: если бизнес переезжает в регион со ставкой налога выше, она будет применяться сразу.
- По УСН отменили повышенные ставки
Раньше, если бизнес на УСН зарабатывал сверх лимита или нанимал в штат больше сотрудников, он платил в бюджет больше денег: налоги по превышению считали по ставкам 8% вместо 6% и 20% вместо 15%.
От этого решили отказаться — с 2025 года будут применять только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% при объекте налогообложения «Доходы минус расходы». Регионы могут снизить эти ставки до 1% и 5%.
- Льгота по страховым взносам для обрабатывающих производств
С 1 января 2025 года компании с ОКВЭД «Обрабатывающие производства» будут платить 7,6% вместо 15%.
В список входит бизнес, который производит продукты питания, лекарства, ткани, одежду, бытовые приборы. Всего в список вошло свыше 30 видов деятельности.
- В 2025 году некоторые госпошлины подорожают в 10 раз
Теперь в бюджет придется платить больше денег:
при заявлении о банкротстве 100 000 руб. вместо 6 000 руб.;
при апелляции 30 000 руб. вместо 3 000 руб.;
при обращении в Верховный суд 80 000 руб. вместо 3 000 руб.;
при имущественных исках будут брать процент от суммы: например, если размер иска 100 000 руб., придется заплатить 10 000 руб., при иске больше 50 млн руб. — 725 тыс. плюс 0,5% от суммы, превышающей 50 млн руб.
- Появится реестр недобросовестных работодателей
В январе 2025 года планируют запустить реестр недобросовестных работодателей. В него попадут организации с признаками нелегальной занятости, например, если у них много договоров с самозанятыми и маленький штат.
Тем, кто попадет в реестр, грозят внеплановые проверки, повышенные штрафы, запрет на получение господдержки и на участие в госзакупках. Сведения будут обновлять каждый год.
- С 2025 года повысят МРОТ
С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда вырастет до 22 440 руб. в месяц. Если зарплата сотрудника меньше нового МРОТ, то ее надо повысить. Для этого скорректируйте штатное расписание и увеличьте оклады работникам. Например, с ними можно заключить дополнительное соглашение о повышении зарплаты.
- С руководителями филиалов запретят заключать срочные трудовые договоры
С 1 марта 2025 года начнут действовать изменения в ч. 8 ст. 59 ТК, по которым срочные трудовые договоры нельзя будет заключать с руководителями филиалов, структурных и обособленных подразделений.
- Работать по срочному договору могут только руководители основной организации, его заместители, а также главный бухгалтер.
Остальных управленцев нужно нанимать по обычному трудовому договору.
- Кадровые документы разрешили отправлять за границу
С 1 января 2025 года перестанет действовать запрет на пересылку трудовых книжек и кадровых документов за рубеж. Работодатель по письменному заявлению сотрудника будет должен отправить трудовые книжки, военные билеты, паспорта или иные документы, удостоверяющие личность, в любую точку мира.
- На иностранных сотрудников урежут квоты
С 1 января 2025 года изменятся квоты для приема на работу иностранцев:
15% в розничной торговле алкоголем и табаком;
80% в строительстве;
0% в торговле лекарствами в аптеках;
0% в розничной торговле в нестационарных объектах и на рынках, кроме магазинов и палаток.
Квоты не общегосударственные, они могут отличаться от региона к региону. Например, в Калужской области запретить работу иностранных работников в сфере образования и на производстве детского питания.
- В расчет не нужно брать иностранцев, у которых есть ВНЖ или разрешение на временное проживание, а также сотрудников из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
Проект постановления правительства «Об установлении на 2025 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности»
- Роструд вводит новую систему плановых проверок
Плановые проверки зависят от категории риска работодателей. Их пять:
с низким уровнем риска проверять не будут;
с умеренным уровнем риска будут проверять раз в 6 лет;
со средним риском будут проверять раз в 5 лет;
со значительной категорией риска будут проверять раз в 3 года;
с высоким риском будут проверять раз в 2 года.
Узнать категорию риска компании могут на сайте Роструда.
- За работу в выходные нужно либо давать отгулы, либо платить деньги
С 1 марта 2025 года работодатель, чьи сотрудники работают в выходной день, должен либо предоставить отгул в удобное человеку время в течение года, либо выплатить компенсацию.
Причем эти дни не сгорают — работодатель обязан компенсировать сотруднику все отгулы, которые он не успел использовать. Компенсация рассчитывается как разница между оплатой работы в выходной и фактической оплатой за этот день.
- Компаниям больше не нужно подтверждать ОКВЭД каждый год
С 1 сентября 2025 года для бизнеса упростят отчетность: ведомства будут получать сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
- Предприниматели смогут не допускать инспекторов для проверки
Теперь владельцы бизнеса могут отказывать инспекторам в проверке, если у них не будет специального QR-кода, который корректно оформлен. Повторный визит проверяющие смогут нанести только через 3 месяца.
- Также из закона исключили положение, которое запрещает инспекторам вести выездные проверки дольше одного рабочего дня.
Госдума приняла закон в окончательном чтении 17 декабря 2024 года. Он начнет действовать сразу после официальной публикации.
- Производители продуктов смогут быстрее получить деньги от торговых сетей
С 1 марта 2025 года ритейлеры должны оплачивать поставку скоропортящихся продуктов в течение 4 дней после отгрузки на складах вместо 8.
- За слив персональных данных будет уголовная ответственность
Власти ужесточили наказание за нарушения хранения персональных данных:
лишение свободы на срок до 4 лет;
штраф в размере до 300 тыс. руб.;
принудительные работы на срок до 4 лет.
Также в законе появились отягчающие обстоятельства. Например, штраф может возрасти до 3 млн, если данные попадут за границу.
Не будут наказывать за дробление бизнеса, если признаться и прекратить
Если предприниматель откажется от схем дробления в 2025—2026 годах и объединит свои компании, ему не придется платить штрафы, пени и доначисления за дробление в 2022—2024 годах.
- АУСН можно применять при работе с маркетплейсами
С 1 января 2025 года автоматизированная упрощенка распространяется на всю страну и онлайн-работу. Например, его могут применять селлеры — площадки сами смогут считать за них налоги.
- Маркировку распространят на новые виды товаров
В 2025 году будет расширен перечень товаров, которые подлежат маркировке. Например, с 1 марта 2025 года нужно маркировать белье, домашнюю одежду, купальные костюмы.
За продажу товаров без маркировки компании заплатят штраф до 300 тыс. руб., а должностные лица — до 10 тыс. руб.